关于加速推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知
宣布时间：2023-02-13 10:43:25 文章泉源：财务部官网 浏览：
关于加速推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知
财会〔2022〕39号
各省、自治区、直辖市财务厅（局），深圳市财务局，新疆生产建设兵团财务局，各银保监局，中国注册会计师协会、各省级注册会计师协会，中国银行业协会，各政策性银行、大型银行、股份制银行、外资银行，各会计师事务所：
为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序增进注册会计师行业康健生长的意见》（国办发〔2021〕30号）要求，进一步推进银行函证规范化、集约化、数字化，提升审计质量和效率，现将有关事项通知如下：
一、周全实现银行函证营业规范化
各会计师事务所和各银行业金融机构（以下简称银行）应当严酷遵守《财务部 银保监会关于进一步规范银行函证及回函事情的通知》（财会〔2020〕12号）及《银行函证及回函事情操作指引》（财办会〔2020〕21号）有关要求，凭证规范的函证内容、名堂和程序处置惩罚函证营业，增强函证历程控制，提升函证事情质量，实现银行函证营业规范化。
财务部、银保监会增强对银行函证营业规范化事情的要求和治理，指导中国注册会计师协会、中国银行业协会做好一连完善银行函证操作指引、细化函证项目内容息争释口径、实时宣布问题解答、开展营业培训等事情。
二、加速推进银行函证营业集约化
银行函证营业集约化要求会计师事务所和银行集中治理银行函证营业，完善流程、增强管控、梗塞误差，确保函证信息质量。
。ㄒ唬┳2023年1月1日起，备案从事证券营业的会计师事务所开展上市公司年报审计营业时，应当实现上市公司银行函证营业集约化。即，由会计师事务所指定处置惩罚函证的内部专门机构（或岗位）统一、集中处置惩罚函证营业，不得由项目组或注册会计师小我私家自行收发函证。其他会计师事务所和其他审计营业应当于2023年12月31日前实现银行函证集约化。
。ǘ）会计师事务所在一体化治理自评时，应当凭证《会计师事务所一体化治理步伐》（财会〔2022〕12号）、《会计师事务所一体化治理评估指标评价标准》（财办会〔2022〕20号）有关要求，对函证营业集约化情形举行评价并在注册会计师行业统一羁系平台举行报备。
。ㄈ└饕＜嗑忠约案髡策性银行、大型银行、股份制银行、外资银行于2023年1月31日前将函证集中处置惩罚等事情情形报送银保监会规则部。银行应当推行主体责任，比照函证集中处置惩罚的有关事情要求，对函证集中处置惩罚的落真相形和实验效果举行评估自查。集中处置惩罚不切合羁系要求的，银行应当举行实时有用的整改，并将评估自查和整改情形报送所属羁系部分。
。ㄋ模┗峒剖κ挛袼Φ痹谧⒉峄峒剖π幸低骋活肯灯教ü窘邮芎せ睾氖挛袼氐愫土捣椒；实现函证营业集中处置惩罚的银行应当通过官网、客户端、小程序或者微信公众号等渠道宣布银行函证事情流程、回函方法（纸质或数字化）、受理部分、联系方法等信息。中国注册会计师协会、中国银行业协会划分通过注册会计师行业统一羁系平台、中国银行业协会网站等渠道同步汇总宣布相关信息，以便会计师事务所、银行盘问对接。各银保监局指导辖内行业自律组织配合中国银行业协会做好辖内法人银行的公示信息网络、更新和报送事情。
三、起劲探索银行函证营业数字化
勉励具备条件的会计师事务所和银行通过银行函证平台（包括第三方函证平台和银行自建函证平台，下同）开展数字化函证，有用提升函证效率和效果。
。ㄒ唬┮幸允只椒ɑ睾，应当自收到切合划定的询证函之日起10个事情日内完成回函；峒剖κ挛袼Φ逼局ど蠹频蛋赶喙鼗ㄍ咨粕牡缱踊睾。银行不得向接入第三方函证平台的会计师事务所提出开立银行账户及网银、单独与银行举行测试等前置条件。
。ǘ）数字化回函与纸质回函具有一律执法效力和证实力。无论接纳数字化或纸质方法回函，银行均应当增强内部审核、校验，对回函内容的真实性、准确性认真，不得以任何理由、任何方法免责。银行数字化回函内容不可笼罩财办会〔2020〕21号文件规范的前13项询证项目的，应当以纸质方法举行辅助回函。
。ㄈ┮泻て教ㄓΦ奔岢智寰部煽亍⒈曜脊娣丁⒖偶嫒莸脑，稳步推动银行函证数字化事情。银行函证平台应当对函证数据在平台传输、存储等环节的清静性、完整性、准确性认真。银行函证平台应当凭证财会〔2020〕12号、财办会〔2020〕21号文件划定的函证名堂和执行标准举行功效设计，设置统一、明确、详细的规范性校验规则。中国注册会计师协会对接入银行函证平台的会计师事务所提供身份认证。中国银行业协会增强对银行接入第三方函证平台的自律治理，组织做好相关危害点梳理及危害评估事情。
本通知自印发之日起施行。
请各银保监局将本通知转发至辖内银保监分局与地要领人银行业金融机构。
附件：备案从事证券效劳营业会计师事务所名单（阻止2022年12月30日）
财务部 银保监会
2022年12月30日
